Pe scurt
Dacă ai încasat în 2026 chirii, dividende sau câștiguri din investiții, ai una dintre următoarele trei situații:
- Nu trebuie să depui nimic.
- Depui Declarația Unică doar pentru contribuția la sănătate (CASS).
- Depui Declarația Unică pentru impozit și, eventual, pentru CASS.
Situația ta depinde de două lucruri: cine ți-a plătit banii și cât ai încasat în total din toate sursele extrasalariale. Termenul este același pentru toți: obligațiile aferente veniturilor realizate în 2026 se plătesc până la 25 mai 2027.
Ce este Declarația Unică
Declarația Unică (formularul 212) este documentul prin care îi spui statului ce venituri ai avut și pentru care nu s-a plătit deja tot ce trebuia. Salariul nu intră aici: veniturile pentru care impozitul este reținut la sursă, cum sunt salariile și pensiile din România, nu se declară în Declarația Unică.
Declarația se depune online, prin Spațiul Privat Virtual (SPV) al ANAF. Există și o variantă precompletată, dar nu te baza pe ea orbește: precompletarea există și funcționează, dar aduce doar ce știe ANAF de la plătitorii de venit. Câștigurile de la un broker străin, de exemplu, nu apar acolo.
Cine plătește impozitul? Tabelul de triere
| Tipul venitului | Cine plătește impozitul | Ce faci tu în Declarația Unică |
|---|---|---|
| Chirie de la o persoană fizică | Tu | Declari și plătești impozitul, plus CASS dacă treci de prag |
| Chirie de la o firmă | Firma, prin reținere | Doar CASS, dacă treci de prag |
| Dividende de la o firmă din România | Firma, prin reținere (16%) | Doar CASS, dacă treci de prag |
| Dividende de la o firmă din străinătate | Tu | Declari și plătești impozitul, plus CASS dacă treci de prag |
| Acțiuni/ETF-uri vândute prin broker român | Brokerul (3% sau 6%) | Doar CASS, dacă treci de prag |
| Acțiuni/ETF-uri vândute prin broker străin | Tu (16%) | Declari câștigul net anual și plătești impozitul, plus CASS |
| Dobânzi bancare în România | Banca, prin reținere | Doar CASS, dacă treci de prag |
„Doar CASS” înseamnă că depui declarația numai dacă totalul veniturilor tale extrasalariale depășește pragul minim explicat mai jos. Sub prag, pentru aceste venituri nu depui nimic.
Cotele de impozit pentru veniturile din 2026
Chirii. Cota de impozit este 10%, aplicată la venitul net, care reprezintă 80% din brut după deducerea forfetară de 20%, deci efectiv 8% din chiria încasată. Deducerea de 20% se aplică automat: statul presupune că 20% din chirie acoperă cheltuielile tale și nu îți cere niciun document pentru asta.
Dividende. Cota a crescut de la 10% la 16% pentru dividendele distribuite începând cu 1 ianuarie 2026. Contează data hotărârii de distribuire, nu data încasării: dividendele aprobate până la 31 decembrie 2025 rămân impozitate cu 10% chiar dacă sunt încasate în 2026.
Câștiguri din acțiuni și ETF-uri. Prin broker român, impozitul se reține la sursă: 3% pentru deținere peste 365 de zile și 6% pentru deținere de 365 de zile sau mai puțin. Prin broker extern, cota este 16% pe câștigul net anual (câștiguri minus pierderi).
CASS: partea pe care o greșesc cei mai mulți
CASS este contribuția la sănătate de 10%. Nu se calculează ca procent din tot ce ai încasat, ci pe trepte fixe, în funcție de cât au însumat veniturile tale extrasalariale nete în anul respectiv.
| Venituri extrasalariale nete cumulate în 2026 | CASS datorată pe an |
|---|---|
| Sub 24.300 lei | 0 lei |
| Între 24.300 și 48.600 lei | 2.430 lei |
| Între 48.600 și 97.200 lei | 4.860 lei |
| Peste 97.200 lei | 9.720 lei (maximul) |
Sumele vin din salariul minim de 4.050 lei înmulțit cu 6, 12 și 24. Chiar dacă salariul minim a crescut la jumătatea anului, pragurile nu se schimbă: potrivit ANAF, salariul minim brut folosit este cel în vigoare la 1 ianuarie a anului de realizare a venitului, indiferent dacă în cursul aceluiași an se utilizează mai multe valori. ANAF
Cinci reguli de reținut:
- Se cumulează toate sursele. Chiriile, dividendele, dobânzile și câștigurile din investiții se adună, iar pragul se verifică pe total. Plafonul CASS este unic pe persoană, nu pe firmă sau pe tip de venit.
- Salariul nu te scutește. Veniturile salariale nu se iau în calcul la încadrarea pe trepte, dar nici nu te scutesc: CASS pe dividende se datorează chiar dacă ești deja asigurat ca salariat.
- La dividende contează suma încasată, adică netul. La un dividend brut de 100.000 lei, baza pentru încadrarea pe trepte este 84.000 lei.
- La dividende contează anul încasării. Pentru CASS, dividendele se iau în calcul în anul în care le-ai primit efectiv. O încasare de 100.000 lei în decembrie 2026 înseamnă CASS de 9.720 lei, iar aceeași sumă împărțită în două tranșe, între decembrie 2026 și ianuarie 2027, poate însemna încadrarea în plafoane mai mici.
- Pierderile nu reduc CASS. Conform ANAF, la determinarea bazei anuale de calcul a CASS nu se iau în considerare pierderile. ANAF
Trei exemple
Ana: salariată, închiriază un apartament unei persoane fizice. Chiria este de 2.000 lei pe lună, deci 24.000 lei pe an. Venitul net este 19.200 lei (80%), iar impozitul este 1.920 lei. Pentru CASS, 19.200 lei este sub pragul de 24.300 lei, deci nu datorează nimic. Ana depune Declarația Unică pentru impozit și plătește 1.920 lei până la 25 mai 2027. În plus, contractul trebuie înregistrat la ANAF: contractul se înregistrează obligatoriu la ANAF în 30 de zile.
Mihai: asociat într-un SRL, închiriază un spațiu unei firme. SRL-ul îi distribuie în 2026 dividende brute de 40.000 lei. Firma reține 6.400 lei impozit, iar Mihai încasează 33.600 lei. Separat, închiriază un spațiu unei firme cu 1.500 lei pe lună, adică 18.000 lei brut pe an și 14.400 lei net, cu impozitul reținut de chiriaș. Niciun impozit nu rămâne de plătit de el. Totuși, veniturile nete cumulate sunt 33.600 + 14.400 = 48.000 lei, care intră în prima treaptă. Mihai depune Declarația Unică doar pentru CASS și plătește 2.430 lei. Observație: la 48.600 lei ar fi trecut în treapta următoare, cu CASS de 4.860 lei. Tocmai de aceea merită să îți faci calculul înainte de a decide o distribuire.
Elena: investește printr-un broker străin. În 2026 a vândut acțiuni cu un câștig net anual de 10.000 lei. Brokerul nu reține nimic, așa că Elena declară singură câștigul și plătește 16%, adică 1.600 lei. Nu are alte venituri extrasalariale, deci nu datorează CASS. Dacă ar fi primit și dividende de la companii străine, ar fi avut de declarat și acele sume, cu un calcul separat pentru impozitul deja reținut în străinătate. Găsești detaliile în ghidul dedicat investițiilor.
Ce se întâmplă dacă nu depui sau întârzii
Nedepunerea la termen poate atrage o amendă (art. 336 din Codul de procedură fiscală), la care se adaugă dobânzi și penalități de întârziere calculate de la data scadenței. În plus, dacă nu declari, ANAF poate calcula și emite o decizie de impunere din oficiu.
Greșeli frecvente
- „Firma mi-a reținut impozitul, deci nu mai am nimic de făcut.” Impozitul, da. CASS, nu: pe aceasta o declari tu, dacă treci de prag.
- „CASS este 10% din tot ce am încasat.” Nu. Este o sumă fixă pe treaptă, maximum 9.720 lei pe an.
- „Sunt salariat, deci am CASS plătită.” Salariul nu te scutește de CASS pe veniturile extrasalariale.
- Verificarea fiecărui venit separat. Pragul se verifică pe totalul tuturor veniturilor extrasalariale, nu pe fiecare sursă.
- Folosirea cotelor din anul trecut. Veniturile din 2026 au cote diferite față de 2025 la dividende și la investiții.
- Încrederea totală în declarația precompletată. Verifică fiecare sumă și adaugă ce lipsește.